Auto-entrepreneur 2026 : cotisations, plafonds et impôt en pourcentage
Le statut de micro-entrepreneur (ex-auto-entrepreneur) est devenu le plus populaire en France, avec plus de 2 millions d''inscrits. Sa simplicité est un atout, mais sa fiscalité reste complexe à maîtriser. Voici tous les pourcentages essentiels du régime en 2026.
Les seuils de chiffre d''affaires 2026
| Activité | Seuil micro | Seuil franchise TVA |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC vente) | 188 700 € | 91 900 € (majoré 101 000 €) |
| Prestations de services (BIC service) | 77 700 € | 36 800 € (majoré 39 100 €) |
| Professions libérales (BNC) | 77 700 € | 36 800 € (majoré 39 100 €) |
Les cotisations sociales
L''auto-entrepreneur paie un forfait social calculé sur le chiffre d''affaires brut. Aucun déficit possible, aucune déduction.
| Activité | Taux cotisations |
|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % |
| Prestations BIC (artisanat, commerce) | 21,2 % |
| Prestations BNC libérales (CIPAV) | 21,1 % |
| Prestations BNC libérales (Sécu indépendants) | 23,1 % |
Ces taux incluent : assurance maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, CSG-CRDS, allocations familiales.
Exemple chiffré
Un consultant indépendant en informatique (BNC libéral) facture 60 000 € sur l''année.
- Cotisations sociales (23,1 %) : 60 000 × 23,1 % = 13 860 €
- Reste avant impôt : 46 140 €
- Si versement libératoire IR (2,2 %) : 60 000 × 2,2 % = 1 320 €
- Reste après IR : 44 820 €
Soit un taux de prélèvement global de ~ 25,3 % sur le CA.
Le versement libératoire de l''IR (option)
L''auto-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l''impôt sur le revenu à un taux fixe :
| Activité | Taux IR libératoire |
|---|---|
| Vente de marchandises | 1,0 % |
| Prestations BIC | 1,7 % |
| Prestations BNC (libérales) | 2,2 % |
Conditions : revenu fiscal de référence N-2 sous un seuil (~ 27 478 € pour 1 part en 2026). Ce paiement est définitif et libère le contribuable de toute imposition supplémentaire sur ce revenu.
Versement libératoire vs barème progressif
Lequel choisir ? Cela dépend de votre TMI :
- Si TMI ≤ 11 % : souvent neutre ou défavorable au libératoire
- Si TMI = 0 % (faible revenu global) : le libératoire est défavorable car vous paierez 2,2 % alors que vous n''auriez rien payé avec le barème
- Si TMI ≥ 30 % : le libératoire est très favorable
Calcul rapide pour la décision
L''abattement forfaitaire micro pour le calcul de l''IR au barème classique est de :
- 71 % pour vente de marchandises
- 50 % pour prestations BIC
- 34 % pour BNC libérales
L''impôt au barème est : (CA × (1 − abattement)) × TMI. Comparer à : CA × Taux libératoire.
Exemple
Consultante BNC à 50 000 € de CA, TMI 30 % :
- Barème classique : 50 000 × (1 − 0,34) × 30 % = 9 900 € d''IR
- Libératoire 2,2 % : 50 000 × 2,2 % = 1 100 €
Économie nette avec le libératoire : 8 800 €. Très avantageux ici.
La franchise en base de TVA
En-dessous des seuils de franchise (91 900 € en vente, 36 800 € en services), l''auto-entrepreneur ne facture pas de TVA à ses clients.
Mention obligatoire sur les factures
« TVA non applicable, art. 293 B du CGI »
Avantages
- Prix de vente apparent plus bas (clients particuliers)
- Simplicité comptable
Inconvénients
- Pas de récupération de la TVA sur vos achats (matériel, fournitures)
- Crédibilité moindre auprès des clients B2B (qui auraient récupéré la TVA)
- Effet de plafond : passer au-dessus oblige à facturer 20 % en plus aux clients
Le dépassement des seuils
Si vous dépassez le seuil micro deux années consécutives, vous basculez au régime réel au 1ᵉʳ janvier de l''année suivante.
Si vous dépassez ponctuellement la TVA majorée, vous y êtes assujetti immédiatement.
Cotisations sociales et zéro CA
Avantage majeur du régime : pas de chiffre d''affaires, pas de cotisations.
Vs régime classique de l''indépendant : même sans CA, ~ 1 250 €/an de cotisations minimales forfaitaires.
L''ACRE (Aide à la Création ou Reprise d''Entreprise)
Pour les créateurs éligibles (demandeurs d''emploi, RSA, jeunes 18-26, repreneurs en quartier prioritaire...), réduction de 50 % des cotisations sociales pendant 1 an.
Taux ACRE 2026
| Activité | Taux ACRE (au lieu du normal) |
|---|---|
| Vente | 6,2 % |
| Services BIC | 10,6 % |
| BNC libéral CIPAV | 10,6 % |
| BNC libéral Sécu | 11,6 % |
Périodes de déclaration
L''auto-entrepreneur déclare son CA et paie ses cotisations :
- Mensuellement : par défaut
- Trimestriellement : sur option
Plateforme : autoentrepreneur.urssaf.fr.
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
L''auto-entrepreneur est exonéré la 1ʳᵉ année, puis paie une CFE annuelle (≈ 200-800 € selon la commune et le CA).
La CFE est plafonnée à une base minimum si CA < 5 000 € (exonération totale).
Compte bancaire dédié
Si le CA dépasse 10 000 €/an pendant 2 années consécutives, l''auto-entrepreneur doit ouvrir un compte bancaire dédié à son activité.
Cumul auto-entrepreneur et salariat
Parfaitement possible. L''auto-entrepreneur conserve son statut de salarié, son contrat de travail, son assurance maladie. Les cotisations sociales sont payées sur les deux statuts séparément (mais une seule assurance maladie).
Limite : clauses de non-concurrence du contrat de travail (l''auto-entreprise ne peut pas concurrencer l''employeur).
Pourcentage des cotisations dans le CA selon le type d''activité
| Activité | Cotisations | IR libératoire | Total prélèvements |
|---|---|---|---|
| Vente marchandises | 12,3 % | 1,0 % | 13,3 % |
| Prestations BIC | 21,2 % | 1,7 % | 22,9 % |
| BNC libéral CIPAV | 21,1 % | 2,2 % | 23,3 % |
| BNC libéral Sécu | 23,1 % | 2,2 % | 25,3 % |
Comparaison avec le statut SASU
Pour un dirigeant à 60 000 € de revenus annuels nets :
- Auto-entrepreneur : CA brut à facturer ~ 80 000 € pour avoir 60 000 € net (cotisations 23,1 % + 2,2 % IR libératoire)
- SASU au flat tax : 60 000 € de salaire + 18 000 € de dividendes optimisé = ~ 78 000 € de prélèvements en sortie de société
Le statut auto-entrepreneur reste plus simple et souvent moins coûteux jusqu''à ~ 60 000-80 000 € de CA. Au-delà, la SASU devient compétitive.
Les pièges
1. Calculer le « net en main » sur le CA
Beaucoup oublient : il faut soustraire cotisations + IR + CFE + frais professionnels (matériel, déplacement, etc.) pour avoir le vrai « net en poche ».
2. Frais professionnels non déductibles
Le régime micro n''autorise aucune déduction de charges. L''abattement forfaitaire (50 % BIC service, 34 % BNC) est censé les couvrir. Si vos charges réelles dépassent l''abattement, vous payez trop.
3. Plafond de TVA dépassé sans s''en apercevoir
Surveillez régulièrement votre CA cumulé. Une fois la TVA déclenchée, vous devez la facturer dès le mois suivant.
4. Couverture retraite faible
Les cotisations retraite de l''auto-entrepreneur ne génèrent que peu de droits si le CA est faible. Pas de cotisation = pas de validation de trimestres. Vérifier le minimum nécessaire chaque année (~ 1 800 €/trimestre validé).
Synthèse
L''auto-entrepreneur en pourcentages :
- Cotisations sociales : 12,3 % à 23,1 % selon l''activité
- Versement libératoire IR : 1,0 à 2,2 %
- Total prélèvements : 13,3 à 25,3 % du CA
- Abattement forfaitaire pour calcul de l''IR au barème : 71 % vente, 50 % BIC services, 34 % BNC
- Seuils micro 2026 : 188 700 € vente, 77 700 € services
Pour calculer votre revenu net en pourcentage du CA, utilisez notre calculatrice de pourcentage et notre calculatrice d''impôt sur le revenu.
🧮 Utilisez l'outil : Calculatrice de pourcentage — calcul instantané avec explication pas à pas.