CSG, CRDS : décrypter les prélèvements sociaux en pourcentage
La CSG et la CRDS sont parmi les prélèvements les plus lourds en France après les cotisations sociales. Ces deux contributions financent la sécurité sociale et le remboursement de la dette sociale. Leur fonctionnement est complexe : taux variables, base variable, partie déductible. Voici le décryptage complet en pourcentage.
CSG et CRDS : à quoi servent-elles ?
La CSG (Contribution Sociale Généralisée)
Créée en 1991, la CSG est un impôt direct affecté au financement de la protection sociale : assurance maladie, famille, autonomie, vieillesse non-contributive.
Elle a progressivement remplacé une partie des cotisations sociales pour élargir la base de financement à tous les revenus (et non seulement aux salaires).
La CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)
Créée en 1996 par l''ordonnance Juppé, elle est destinée à rembourser la dette accumulée par la Sécurité sociale. Initialement temporaire, elle a été prolongée plusieurs fois et restera due jusqu''à l''extinction définitive de la dette (prévue vers 2033-2035, repoussée à plusieurs reprises).
Taux 2026 par type de revenu
Revenus d''activité (salaires, traitements)
| Contribution | Taux | Base |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,8 % | 98,25 % du brut |
| CSG non déductible | 2,4 % | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,5 % | 98,25 % du brut |
| Total | 9,7 % | 98,25 % du brut |
Note importante : la base de calcul est 98,25 % du salaire brut (abattement forfaitaire pour frais professionnels). Soit un taux effectif sur le brut intégral de 9,53 %.
Pensions de retraite
Taux dégressif selon le revenu de la retraite :
| Catégorie (RFR) | CSG | CRDS |
|---|---|---|
| Exonération (revenu très faible) | 0 % | 0 % |
| Taux réduit | 3,8 % | 0,5 % |
| Taux médian | 6,6 % | 0,5 % |
| Taux normal | 8,3 % | 0,5 % |
Soit un total maximum de 8,8 % sur les pensions de retraite (vs 9,7 % sur les salaires).
Allocations chômage
CSG : 6,2 % (3,8 % réduit ou 0 % si revenu très bas) — CRDS : 0,5 %. Soit au maximum 6,7 %.
Revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values, revenus fonciers)
| Contribution | Taux |
|---|---|
| CSG | 9,2 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total prélèvements sociaux sur capital | 17,2 % |
Sur les revenus du capital, on parle souvent de « prélèvements sociaux » globaux à 17,2 % (et non simplement de CSG + CRDS).
La fameuse "CSG déductible"
Une particularité de la CSG sur les revenus d''activité : une partie est déductible du revenu imposable.
- CSG déductible (6,8 %) : réduit votre revenu imposable, donc votre impôt sur le revenu
- CSG non déductible (2,4 %) : reste imposable, vous payez de l''impôt dessus
- CRDS (0,5 %) : non déductible
Conséquence
Le net fiscal (« net imposable ») est supérieur au net à payer :
- Salaire brut : 3 000 €
- Cotisations sociales (~ 22 %) : 660 € → reste 2 340 €
- Mais CSG non déductible + CRDS (2,9 %) reste imposable : 2 340 + (3 000 × 0,9825 × 0,029) = 2 340 + 85,5 = 2 425,5 € net imposable
- Net à payer : ~ 2 340 €
C''est pourquoi votre net imposable est toujours supérieur de quelques pourcent à votre net à payer.
Exemple chiffré complet
Salarié, brut mensuel 3 500 € :
- Base CSG-CRDS : 3 500 × 0,9825 = 3 438,75 €
- CSG déductible (6,8 %) : 233,8 €
- CSG non déductible (2,4 %) : 82,5 €
- CRDS (0,5 %) : 17,2 €
- Total CSG-CRDS : 333,5 €
Soit 9,53 % du salaire brut.
Pourquoi pas une seule contribution ?
L''histoire : la CSG (1991), la CRDS (1996), le prélèvement de solidarité (2004, fusionné en 2019 avec d''autres taxes). Maintenir des contributions distinctes permet aux gouvernements successifs de manipuler les taux sans toucher à la « CSG ».
Une réforme proposée régulièrement : fusionner CSG + CRDS + prélèvement de solidarité en une seule contribution.
CSG et politique salariale
En 2017, Emmanuel Macron a augmenté la CSG (+1,7 point) en contrepartie d''une baisse des cotisations chômage et maladie. Effet net pour les salariés :
- Salariés du privé : gain de pouvoir d''achat (~ 1,5 % du brut)
- Retraités (sauf petits) : perte (pas de baisse compensatoire)
- Fonctionnaires : compensation partielle via une indemnité de compensation de la hausse de la CSG
CSG et impôt sur le revenu (calcul réel)
La CSG non déductible (2,4 %) fait que vous payez de l''impôt sur de l''impôt. Effet cumulé :
Pour un salarié TMI 30 %, l''effet réel de l''imposition est :
- Cotisations (22 %)
- + CSG-CRDS (9,5 %)
- + IR sur le net imposable (30 % de TMI sur ~ 78 % du brut)
- Soit un taux marginal effectif : 22 + 9,5 + (30 × 0,78) = ~ 55 % sur le brut
Cas des indépendants et auto-entrepreneurs
Auto-entrepreneur
La CSG-CRDS est incluse dans les cotisations sociales forfaitaires :
| Activité | Taux global |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % |
| Activités libérales (BNC) | 21,1 % ou 23,1 % |
Pas de calcul séparé CSG/CRDS, tout est fondu dans le forfait.
Indépendant au régime réel
Taux différents :
- CSG : 9,7 %
- CRDS : 0,5 %
- + cotisations maladie, retraite, etc.
CSG et revenus fonciers
Les loyers sont soumis à la CSG + autres prélèvements sociaux, totalisant 17,2 %. Si vous êtes en TMI 30 %, l''imposition globale d''un loyer est :
- Impôt sur le revenu : 30 %
- Prélèvements sociaux : 17,2 %
- Total : 47,2 % de prélèvements
Sur un loyer de 1 000 €, vous ne conservez réellement que ~ 530 € net.
CSG sur les non-résidents
Depuis 2019 (arrêt CJUE de Vukota-Bojic), les non-résidents fiscaux français ne paient plus la CSG-CRDS sur leurs revenus du capital français. Économie pour eux : 17,2 % des revenus fonciers ou plus-values.
Exonérations de CSG
Petits revenus
Si votre revenu fiscal de référence est inférieur à un seuil (~ 12 230 € pour 1 part en 2026), exonération totale de CSG sur les retraites.
Allocations familiales
Exonération totale de CSG-CRDS sur les allocations familiales, l''APL et certaines aides.
Régularisation et déclaration
La CSG-CRDS est prélevée à la source par l''employeur (salaires), Pôle Emploi (chômage), caisse de retraite, etc. Vous n''avez rien à déclarer en plus.
Pour les revenus du capital, retenue à la source par l''établissement payeur (banque, etc.) ou recalcul en fin d''année selon votre déclaration.
Pour aller plus loin : la « niche fiscale » de la CSG
La déductibilité partielle de la CSG est l''une des « niches fiscales » les plus importantes en France (coût estimé : 23 milliards d''euros/an). Source régulière de débats lors des budgets.
Synthèse
CSG-CRDS, ce qu''il faut retenir :
- Sur salaires : 9,7 % (dont 6,8 % déductibles de l''impôt)
- Sur retraites : 0 à 8,8 % selon les revenus
- Sur revenus du capital : 17,2 % (avec prélèvement de solidarité)
- Le « net imposable » (sur la fiche de paie) inclut la CSG non déductible
- Différence entre « net à payer » et « net imposable » : ~ 2,9 % du brut
Pour calculer précisément les pourcentages d''imposition cumulés, utilisez notre calculatrice brut/net et notre calculatrice de pourcentage.
🧮 Utilisez l'outil : Calculatrice de pourcentage — calcul instantané avec explication pas à pas.