TVA en restauration et hôtellerie : guide pratique 2026
La restauration et l''hôtellerie sont parmi les secteurs les plus complexes en matière de TVA française. Plusieurs taux coexistent dans une même facture, les règles changent selon le type de service, et les erreurs coûtent cher lors d''un contrôle fiscal. Voici le guide complet pour les professionnels et leurs clients.
Vue d''ensemble : 3 taux possibles
- 10 % : repas, plats, boissons non alcoolisées, hébergement
- 20 % : boissons alcoolisées (vin, bière, spiritueux), certains services additionnels (spa, blanchisserie)
- 5,5 % : cantines scolaires
Restauration sur place
Définition
« Restauration sur place » signifie que les aliments sont consommés dans un lieu mis à disposition par le restaurateur (tables, chaises, salle).
Aliments et boissons
| Type | Taux |
|---|---|
| Entrées, plats, desserts | 10 % |
| Eau (plate, gazeuse), thé, café, sodas, jus | 10 % |
| Vins, bières, champagne | 20 % |
| Cocktails alcoolisés | 20 % |
| Café d''accompagnement (offert) | 10 % (sur le prix du repas) |
Le service à table
Le service est intégré au prix TTC affiché. Il n''y a pas de taxe ou de pourboire obligatoire. Le service est compris dans le prix et imposé au même taux que le repas (10 %).
Restauration à emporter
Plats chauds ou prêts à consommer immédiatement
Si le plat est prêt à manger immédiatement : 10 %.
- Pizza chaude
- Sandwich préparé sur mesure
- Salade composée (au comptoir)
- Burger
- Soupe chaude
- Plat chaud en barquette à emporter
Produits bruts à cuisiner chez soi
Si le produit n''est pas immédiatement consommable : 5,5 %.
- Pain en boulangerie classique
- Pâtisseries individuelles vendues séparément
- Produits alimentaires bruts (légumes, viande sous vide, etc.)
Le cas du « click and collect »
Pour les commandes en ligne récupérées en boutique : le taux dépend du conditionnement final. Plats chauds emballés : 10 %. Plats à réchauffer chez soi : 5,5 % (rare en pratique).
La livraison à domicile
Les plats livrés (Uber Eats, Deliveroo, restaurant direct) :
- Plats préparés (chauds ou prêts à consommer) : 10 %
- Boissons alcoolisées éventuellement incluses : 20 %
- Frais de livraison : 20 % (service de transport)
Hôtellerie
Hébergement principal
| Service | Taux |
|---|---|
| Chambre d''hôtel | 10 % |
| Chambre d''hôtes / B&B | 10 % |
| Camping (emplacements) | 10 % |
| Mobil-homes en location | 10 % |
| Résidences de tourisme classées | 10 % |
| Location meublée touristique (Airbnb, etc.) | 10 % si parahôtelière, sinon souvent exonéré |
Petit-déjeuner
- Petit-déjeuner inclus dans le prix de la chambre : 10 %
- Petit-déjeuner en option facturé séparément : 10 % (restauration)
- Mais les boissons alcoolisées du petit-déjeuner (champagne) : 20 %
Services additionnels
| Service | Taux |
|---|---|
| Mini-bar (boissons non alcoolisées) | 10 % ou 20 % selon nature |
| Mini-bar (boissons alcoolisées) | 20 % |
| Mini-bar (snacks salés/chocolat) | 20 % |
| Blanchisserie | 20 % |
| Spa, massage, sauna | 20 % |
| Wifi (si gratuit, pas de TVA distincte ; payant : 20 %) | 20 % |
| Parking | 20 % |
| Téléphonie depuis la chambre | 20 % |
| Service en chambre (room service) | 10 % pour les repas, 20 % pour la majoration |
Camping
Emplacement et services courants
- Emplacement nu (tente, caravane, camping-car) : 10 %
- Location de mobil-home, bungalow toilé : 10 %
- Frais d''électricité incluse : 10 %
- Services additionnels (piscine, animation) : 10 % si inclus, 20 % si en option
Vente d''un mobil-home (transaction commerciale)
La vente d''un mobil-home par un propriétaire au camping est à 20 % (vente de bien immobilier classique).
Restauration collective
Cantines scolaires
Restauration des élèves dans les écoles, collèges, lycées : 5,5 %.
Cantines d''entreprise
Restaurants d''entreprise (RIE) ou cantines de salariés : 10 %.
Maisons de retraite (EHPAD)
Repas servis aux résidents : souvent exonération de TVA (activité sociale globale).
Hôpitaux
Repas servis aux patients : exonération de TVA. Repas au personnel ou aux visiteurs : 10 %.
Cas particulier : food trucks et fêtes foraines
- Vente de plats chauds depuis un food truck : 10 %
- Plats à consommer immédiatement : 10 %
- Boissons alcoolisées vendues sur place (fêtes) : 20 %
Pourboires
Les pourboires versés volontairement par les clients (au-delà du prix affiché) :
- S''ils sont versés directement au salarié : pas de TVA
- S''ils sont versés à l''entreprise (pourboire « centralisé ») : TVA à 10 % (intégré au CA)
Depuis 2022, exonération de cotisations sociales et d''impôt sur le revenu pour les pourboires versés en espèces ou par CB aux salariés dont la rémunération est ≤ 1,6 SMIC.
Facture restaurant : le décompte obligatoire
Une facture détaillée doit séparer les montants HT et TVA par taux. Exemple d''addition :
| Article | Prix TTC | Taux |
|---|---|---|
| Entrée (foie gras) | 22 € | 10 % |
| Plat (entrecôte) | 32 € | 10 % |
| Dessert | 10 € | 10 % |
| Bouteille de vin | 35 € | 20 % |
| Eau gazeuse | 5 € | 10 % |
| Café | 3 € | 10 % |
Décomposition TVA
- TTC à 10 % : 72 € → HT 65,45 €, TVA 6,55 €
- TTC à 20 % : 35 € → HT 29,17 €, TVA 5,83 €
- Total facture : 107 € TTC (HT 94,62 €, TVA 12,38 €)
Cas pratique : un hôtel-restaurant
Un client séjourne 2 nuits avec pension complète. Détail :
| Service | Prix TTC | Taux |
|---|---|---|
| 2 nuits chambre | 240 € | 10 % |
| 2 petits-déjeuners | 30 € | 10 % |
| 2 déjeuners (formule) | 60 € | 10 % |
| 2 dîners (gastronomique, hors vin) | 80 € | 10 % |
| 1 bouteille de vin | 30 € | 20 % |
| Spa (1 séance massage) | 50 € | 20 % |
| Mini-bar (chocolat + soda) | 8 € | 20 % |
L''hôtelier doit décomposer :
- TTC à 10 % : 410 € (HT 372,73 €, TVA 37,27 €)
- TTC à 20 % : 88 € (HT 73,33 €, TVA 14,67 €)
La TVA sur les acomptes
Quand un client réserve un séjour ou un repas avec acompte, la TVA est due dès la perception de l''acompte (article 269 CGI). Une facture d''acompte doit être émise avec le taux applicable.
Annulations et remboursements
En cas d''annulation par le client :
- Remboursement total : avoir avec TVA négative
- Rétention de l''acompte (indemnité contractuelle) : la TVA sur l''acompte est conservée (l''opération est considérée comme réalisée pour le service de réservation)
Les contrôles fiscaux fréquents
La restauration est l''un des secteurs les plus contrôlés en France. Erreurs typiques détectées :
- Alcool comptabilisé à 10 % au lieu de 20 %
- Plats à emporter au mauvais taux
- Acomptes non déclarés
- Pourboires non distingués
- Caisses non scellées (depuis 2018, obligation des « caisses NF certifiées »)
Logiciels de caisse certifiés
Depuis le 1er janvier 2018, tous les commerçants assujettis à la TVA doivent utiliser un logiciel de caisse certifié NF 525 garantissant l''inaltérabilité des écritures. Amende : 7 500 € en cas de non-conformité.
Spéciale Airbnb et locations courte durée
Pour une location meublée touristique entre particuliers :
- Si pas de services parahôteliers (pas de petit-déjeuner, pas de ménage régulier, pas de réception) : exonérée de TVA (revenus fonciers ou BIC selon classement)
- Avec services parahôteliers (≥ 3 services parmi 4) : TVA à 10 % obligatoire
Synthèse
TVA en restauration et hôtellerie :
- 10 % par défaut (repas, hébergement, services courants)
- 20 % pour les boissons alcoolisées et services « luxe »
- 5,5 % uniquement pour cantines scolaires
- Facturation détaillée par taux obligatoire
- Caisses certifiées NF 525 obligatoires
Pour vos calculs HT/TTC dans la restauration, utilisez notre calculatrice de TVA.
🧮 Utilisez l'outil : Calculatrice de TVA — calcul instantané avec explication pas à pas.